Colombia ha dado un paso significativo en la regulación fiscal de los criptoactivos al emitir una normativa que obliga a los exchanges, intermediarios y plataformas de billeteras digitales a suministrar datos detallados de sus usuarios y sus operaciones a la autoridad tributaria, con el objetivo de reforzar la transparencia, combatir la evasión fiscal y alinear el país con estándares internacionales.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) publicó la Resolución 000240 el 24 de diciembre de 2025, estableciendo que todas las entidades que manejan criptomonedas ya sean locales o extranjeras que atiendan a residentes o contribuyentes colombianos deberán recopilar, conservar y reportar información personal y operativa de sus clientes a partir del año gravable 2026.

📊 Datos que deberán reportarse

Los informes que exigirá la DIAN incluyen información exhaustiva sobre los usuarios y sus actividades con criptomonedas como Bitcoin, Ethereum, stablecoins y otros activos digitales. Entre los campos obligatorios están:

• Identificación completa del usuario (nombre, documento de identificación y número tributario).
• Jurisdicción de residencia y dirección fiscal.
• Volumen total de transacciones realizadas.
• Número de unidades transferidas y su valor en el mercado.
• Saldos netos de criptoactivos al final del período fiscal.

Estos requisitos no solo buscan facilitar el cruce de información con las declaraciones de renta de los contribuyentes, sino también asegurar que Colombia pueda integrar las tenencias y actividades con criptoactivos dentro del sistema tributario formal de manera más eficiente.

📆 Plazos y sanciones

Aunque la resolución entró en vigor a fines de 2025, las obligaciones de reporte comienzan a regir para el año fiscal 2026. Los proveedores de servicios cripto deberán presentar su primer informe completo antes del último día hábil de mayo de 2027, cubriendo todas las operaciones y datos del año anterior.

La normativa también establece sanciones para quienes no cumplan con los plazos o presenten información incompleta o errónea. Se prevén multas que pueden alcanzar hasta el 1 % del valor de las transacciones no reportadas, lo que representa un incentivo económico para que los exchanges y plataformas implementen rápidamente mecanismos de cumplimiento.

📌 Contexto de mercado en Colombia

Colombia se ha consolidado como uno de los mercados cripto con mayor actividad en América Latina. Según un informe de Chainalysis, entre julio de 2024 y junio de 2025 registró más de 44 000 millones de dólares en volumen de transacciones, siendo uno de los países de más rápido crecimiento en el uso de criptomonedas en la región.

Esta decisión regulatoria coloca a Colombia en sintonía con otras jurisdicciones que buscan modernizar sus marcos fiscales para incluir criptoactivos, en un contexto donde la OCDE y otros organismos internacionales impulsan iniciativas de reporte y transparencia, como el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF).

Con este cambio, tanto proveedores de servicios como usuarios de criptomonedas deberán prepararse para una nueva era de fiscalización y cumplimiento legal, lo que podría modificar significativamente cómo se manejan las criptoactividades en el país durante los próximos años.